法令部 财政部 税务总局讲求东说念主就《中华东说念主民共和国升值税法实施条例》答记者问

　　2025年12月25日，国务院总理李强签署第826号国务院令，公布《中华东说念主民共和国升值税法实施条例》（以下简称《条例》），自2026年1月1日起履行。日前，法令部、财政部、税务总局讲求东说念主就《条例》关联问题回答了记者发问。

　　问：请简要先容一下制定《条例》的布景。

　　答：党中央、国务院高度青睐升值税立法和更动职责。党的二十届三中全会建议，健全故意于高质料发展、社会公说念、市集长入的税收轨制，优化税制结构。党的二十届四中全会建议，递次税收优惠战略，保持合理的宏不雅税负水平。升值税隐私国民经济全行业和各链条，是目下我国第一大税种。1993年，国务院制定并颁布履行了《中华东说念主民共和国升值税暂行条例》（以下简称暂行条例），而后财政部、税务总局制定了看成暂行条例配套规章的《中华东说念主民共和国升值税暂行条例实施确定》。2024年12月，十四届寰宇东说念主大常委会第十三次会议审议通过了《中华东说念主民共和国升值税法》（以下简称升值税法），自2026年1月1日起履行，同期废止暂行条例。为保险升值税法灵验履行，进一步完善关联轨制措施、增强税制可操作性，有必要制定《条例》，构建配套衔尾的升值税轨制体系。

　　问：制定《条例》的道理体目下哪些方面？

　　答：主要体目下以下三个方面：一是故意于落实税收法定原则，保险升值税法灵验履行，增强税制可操作性，构建配套衔尾的升值税轨制体系，健全故意于高质料发展的升值税轨制。二是故意于促进税收法治公说念。《条例》对升值税税制成分、优惠战略、征收处置等作出规章，确保升值税轨制在寰宇限制内长入、递次、可操作，保险公说念竞争，促进寰宇长入大市集竖立。三是故意于浩大市集预期。《条例》进一步细化明确升值税法关联规章，浩大市集预期，助力打造市集化、法治化、海外化一流营商环境。

　　问：制定《条例》的总体想路是什么？

　　答：在总体想路上主要把捏了以下三点：一是全面贯彻落实升值税法。对升值税法关联轨制和授权国务院规章的事项进行细化和进一步明确。二是保持税制连贯。将现行规章中行之灵验的轨制措施纳入《条例》，不新增纳税东说念主背负。三是对峙缺一不可。既对峙升值税法缔造的基本税制成分和战略边界，又为本色操作预留空间，授权国务院财政、税务垄断部门制定关联配套措施，同期明确迫切配套措施应报国务院批准后履行。

　　问：《条例》对于升值税纳税限制作了哪些细化规章？

　　答：《条例》对升值税法第3条所称“货品”“就业”“无形钞票”和“不动产”作出细化规章：一是货品包括有形动产、电力、热力、气体等；二是就业包括交通运输就业、邮政就业、电信就业、建筑就业、金融就业，以及信息技艺就业、文化体育就业、鉴证究诘就业等出产活命就业；三是无形钞票是指不具什物形态，但能带来经济利益的钞票，包括技艺、商标、著述权、商誉、当然资源使用权和其他无形钞票；四是不动产是指不可移动无意移动后会引起性质、口头改变的钞票，包括建筑物、构筑物等。财政部、税务总局将出台配套文献，进一步建议货品、就业、无形钞票、不动产的具体限制，报国务院批准后公布履行。

　　问：对于递次升值税优惠战略，《条例》作了哪些规章？

　　答：党的二十届四中全会建议，递次税收优惠战略。《条例》主要作了以下三方面规章：一是明确升值税法中农业出产者、农家具、医疗机构等免征升值税项指标具体圭臬；二是规章升值税优惠战略的适用限制、圭臬、条目等应当照章实时向社会公开；三是要求国务院财政、税务垄断部门应当当令有计划和评估升值税优惠战略践诺后果，对不再稳当国民经济和社会发展需要的优惠战略，实时报请国务院给以改革完善。

　　问：对于递次升值税出口退（免）税，《条例》作了哪些规章？

　　答：升值税法第33条授权国务院制定出口退（免）税的具体观点。为落实升值税法，确保出口退（免）税递次进行，《条例》规章了出口退（免）税的筹谋口头、陈诉期限、纳税东说念主烧毁适用出口退（免）税的处理原则等，并授权国务院财政、税务垄断部门制定出口退（免）税的具体操作观点。

　　问：财政部、税务总局将若何保险《条例》更好落地告成？

　　答：为保险《条例》更好落地告成，财政部、税务总局将重心开展以下三方面职责：一是攥紧完善配套轨制规章。财政部、税务总局将制定遥远钞票进项税额抵扣、预缴税款、出口退（免）税等具体操作观点，进一步细化战略内容，长入践诺圭臬；税务总局还将制定配套征管公告开yun体育网，进一步明确具体征管操做事项。二是作念好信息系统立异。把柄战略改革相应升级完善税收信息系统，实时完成系统立异和功能测试，提供战略指引、肤浅陈诉、智能校验等高效就业渠说念，最大收尾为纳税东说念主提供肤浅纳税就业。三是平方组织培训教唆。通过各式花式，加强对《条例》的平方宣传，组织开展关联培训教唆，为纳税东说念主提供战略解读以及问题解答等究诘就业，实时报恩纳税东说念主饶恕。